Dichiarazione IVA: controlli

Chi non ha presentato la dichiarazione IVA in forma autonoma entro il 02.03.2015 e presenta un debito IVA può esclusivamente presentare la Dichiarazione IVA in forma unificata.

Diversamente, i contribuenti che presentano un saldo IVA a credito, che non hanno presentato la dichiarazione IVA in forma autonoma possono:

•  presentare la dichiarazione IVA in forma autonoma, cioè sganciata dal Modello UNICO entro il 30.09.2015;
•  presentare la Dichiarazione IVA in forma unificata entro il medesimo termine.

Nel presente intervento analizzeremo alcuni quadri della Dichiarazione IVA che necessitano di approfonditi controlli:

Analizzeremo in particolare:

•  i controlli da effettuare sulle cessioni intracomunitarie e sulle cessioni all’esportazione;
•  i controlli in merito al corretta esposizione del plafond utilizzato e la compilazione del quadro VC;
•  i controlli da effettuare sul quadro VJ, il quale come noto accoglie le operazioni per le quali, in genere, si applica il meccanismo del Reverse charge;
•  i controlli da effettuare per assicurarsi il corretto esercizio di opzioni nel quadro VO;
•  l’adeguamento agli studi di settore;
•  i controlli per compensazioni e rimborsi sia in caso di presentazione della dichiarazione IVA in forma autonoma che in caso di presentazione della Dichiarazione IVA nel Modello UNICO;

l’apposizione del visto di conformità sia in caso di presentazione della dichiarazione IVA in forma autonoma che in caso di presentazione della Dichiarazione IVA nel Modello UNICO.

Autore: Redazione Fiscal Focus.